Vermögenswirksame Leistungen und Sparzulage

Wer zahlt was?

Ob und wie viel der Arbeitgeber zusätzlich übernimmt, ergibt sich beispielsweise aus Arbeitsvertrag, Tarifvertrag oder betrieblicher Vereinbarung. Daneben können eigene Gehaltsbestandteile in einen geeigneten VL-Vertrag geleitet werden. Ein allgemeiner Anspruch auf einen beliebigen Arbeitgeberzuschuss folgt nicht schon aus dem Wunsch zu sparen.

Arbeitgeberfinanzierte VL sind grundsätzlich steuer- und sozialversicherungspflichtiger Arbeitslohn. Deshalb entspricht ein zusätzlicher Zuschuss von 40 € nicht automatisch 40 € mehr Netto auf dem Girokonto. Der Beitrag fließt in den Anlagevertrag; die Abgaben können die übrige Auszahlung beeinflussen.

Arbeitnehmer-Sparzulage: eigene Voraussetzungen

Zum angegebenen Stand liegen die Einkommensgrenzen grundsätzlich bei 40.000 € zu versteuerndem Einkommen, bei Zusammenveranlagung bei 80.000 €. Das ist nicht identisch mit dem Jahresbruttogehalt. Je nach Anlageform und gesetzlichen Voraussetzungen gelten unterschiedliche Förderbeträge.

Für begünstigte Beteiligungsanlagen beträgt die Zulage 20 % auf höchstens 400 € jährliche VL. Für bestimmte wohnungswirtschaftliche Anlagen beziehungsweise Bausparen sind es 9 % auf höchstens 470 €. Sperrfristen, zulässige Anlageformen und die erforderliche Datenübermittlung sind ebenfalls zu beachten.

Beispiel: Förderung und eigene Einzahlung

Wer in eine förderfähige Beteiligungsanlage jährlich 400 € einzahlt und alle Voraussetzungen erfüllt, erhält rechnerisch 80 € Sparzulage. Bei 600 € Einzahlung erhöht sich diese Förderung für dieselbe Kategorie nicht auf 120 €, weil nur 400 € begünstigt sind.

Ein Arbeitgeber könnte einen Teil der 400 € übernehmen, der Rest könnte aus dem Gehalt ergänzt werden. Die Höhe der staatlichen Förderung sagt nichts darüber, ob die Anlage selbst im Wert steigt. Bei einem Fonds bleiben die entsprechenden Anlagerisiken bestehen.

Vertrag und Abrechnung zusammen ansehen

Prüfe Anlagekosten, Bindungsdauer, mögliche Verluste und die Folgen einer vorzeitigen Verfügung. Eine Förderung allein macht einen teuren oder unpassenden Vertrag nicht automatisch wirtschaftlich. Auch Arbeitgeberleistungen mit der Bezeichnung altersvorsorgewirksame Leistungen können anderen Regeln folgen.

Auf der Gehaltsabrechnung sollten zusätzliche Arbeitgeberbeträge und die Überweisung in den Vertrag getrennt nachvollziehbar sein. Im Brutto-Netto-Rechner ist deshalb darauf zu achten, welche Eingabe den Zuschuss und welche die gesamte Sparleistung beschreibt.

Häufige Frage: Wird die Sparzulage monatlich mit dem Gehalt ausgezahlt?

In der Regel nicht. Sie wird über das steuerliche Verfahren beantragt beziehungsweise festgesetzt und unterliegt den gesetzlichen Auszahlungsbedingungen. Der Betrag im Anlagevertrag und die Überweisung auf das Gehaltskonto sind daher getrennt zu betrachten.