Sozialabgaben auf der Gehaltsabrechnung

Welche Beiträge dazugehören

Die Krankenversicherung deckt gesetzlich vorgesehene Gesundheitsleistungen ab, die Pflegeversicherung beteiligt sich an Pflegekosten. Renten- und Arbeitslosenversicherung erfüllen andere Sicherungsaufgaben. Die gesetzliche Unfallversicherung wird im üblichen Beschäftigungsverhältnis vom Arbeitgeber finanziert und erscheint daher nicht als normaler Arbeitnehmerabzug.

Beitragspflicht, Bemessungsgrundlagen und Aufteilung können je nach Beschäftigungsart und Versicherungsstatus abweichen. Ein Standardfall in gesetzlicher Krankenversicherung ist deshalb nicht unmittelbar auf Selbstständige, privat Versicherte oder besondere Beschäftigungsverhältnisse übertragbar.

Gesamtbeitrag und eigener Anteil

Bei vielen Beiträgen teilen sich Arbeitgeber und Arbeitnehmer die Belastung grundsätzlich. Trotzdem darf nicht jeder ausgewiesene Gesamtsatz pauschal halbiert werden. In der Pflegeversicherung sind beispielsweise Kinderstatus und besondere Regeln für Sachsen relevant. Der Zuschlag für Kinderlose wird grundsätzlich vom Arbeitnehmer getragen.

Auch der kassenindividuelle Zusatzbeitrag der gesetzlichen Krankenversicherung beeinflusst die Abrechnung. Die aktuelle Liste des GKV-Spitzenverbands ist unten verlinkt. Eine Auswahl im Rechner muss zum tatsächlich geltenden Beitrag der eigenen Kasse passen.

Beispiel für die Anteilsrechnung

Angenommen, ein einzelner Versicherungszweig hätte einen Gesamtbeitrag von 10 %, der genau hälftig getragen wird. Auf 3.000 € beitragspflichtiges Entgelt wären das insgesamt 300 €, davon 150 € Arbeitnehmeranteil und 150 € Arbeitgeberanteil.

Würden irrtümlich 300 € vom Arbeitnehmerbrutto abgezogen und zusätzlich 150 € als Arbeitgeberanteil gerechnet, wäre die Belastung falsch zugeordnet. Der Beispielbeitrag ist frei gewählt und kein aktueller Satz eines konkreten Versicherungszweigs.

Warum die Abrechnung nicht einfach ein fixer Prozentsatz ist

Es gelten gesetzliche Höchstgrenzen für die Beitragsberechnung sowie besondere Regeln für einzelne Beschäftigungen. Auch Einmalzahlungen und geldwerte Vorteile können die Berechnung beeinflussen. Die Abgaben steigen deshalb nicht in jeder Einkommenslage exakt proportional zum gesamten Brutto.

Für einen nachvollziehbaren Vergleich sollten das Kalenderjahr, die Versicherungsart, der Kassenbeitrag und die persönlichen Pflegeversicherungsmerkmale gleich bleiben. Nur dann zeigt eine Veränderung des Bruttos tatsächlich den gewünschten Unterschied.

Häufige Frage: Sind weniger Beiträge immer ein Vorteil?

Ein geringerer aktueller Abzug erhöht zunächst die Auszahlung. Änderungen der beitragspflichtigen Grundlagen können aber auch spätere Leistungsansprüche beeinflussen. Das ist beispielsweise bei einer Entgeltumwandlung gesondert zu betrachten und nicht allein anhand des heutigen Nettos zu entscheiden.